Fiscalité entrée/sortie, succession, déblocage anticipé : le guide complet avec des exemples concrets et les vrais chiffres 2025
Le PER (Plan Épargne Retraite) est le produit phare pour préparer sa retraite depuis 2019. Mais avec la fiscalité à l'entrée, à la sortie, en cas de décès… on s'y perd vite. Ce guide vous donne toutes les réponses, chiffres officiels 2025 à l'appui.
Pour tous ceux qui veulent - préparer leur retraite intelligemment- défiscaliser sans piège - transmettre un capital protégé ou simplement - comprendre si le PER est fait pour eux. Que vous soyez salarié, indépendant, chef d'entreprise ou proche de la retraite.
Le Plan Épargne Retraite est une enveloppe d'épargne créée par la loi PACTE (2019) qui remplace et unifie les anciens produits retraite (PERP, Madelin, Article 83…). Son atout majeur ? La déduction fiscale des versements.
Principe simple :
1. PER Individuel (PERin) : Le plus courant, que vous ouvrez vous-même auprès d'une banque, d'un assureur ou d'un CGP. Vous êtes libre de vos versements.
2. PER Collectif (PERECO ou PERCO) : Proposé par votre employeur à tous les salariés. Peut être alimenté par des versements volontaires, l'intéressement, la participation.
3. PER Obligatoire (PERO) : Obligatoire dans certaines entreprises (remplace l'ancien Article 83). Financé par l'employeur et le salarié.
Le PER, c'est LA solution de défiscalisation légale la plus puissante pour les revenus moyens à élevés. À chaque versement, vous avez le choix :
TMI = Tranche Marginale d'Imposition (votre taux d'imposition le plus élevé)
Vous gagnez 55 000€/an, vous êtes dans la tranche à 30%. Vous versez 5 000€ sur un PER avec déduction fiscale → Vous économisez 1 500€ d'impôts dès l'année suivante. Votre versement ne vous coûte réellement que 3 500€.
Vous ne pouvez pas déduire à l'infini. Le plafond annuel = 10% de vos revenus professionnels, avec :
Si vous n'avez pas utilisé votre plafond les 5 années précédentes, vous pouvez reporter les droits inutilisés ! Parfait pour un gros versement ponctuel (prime, vente immobilière…).
La fiscalité de sortie dépend de 2 choix : comment vous sortez (capital ou rente) et si vous aviez déduit vos versements à l'entrée.
| Type de sommes | Fiscalité applicable |
|---|---|
| Versements déduits à l'entrée | Imposés au barème de l'impôt sur le revenu (votre TMI) |
| Versements NON déduits | Exonérés d'impôt sur le revenu (seuls les gains sont taxés) |
| Gains (plus-values) | PFU 30% (12,8% IR + 17,2% prélèvements sociaux) OU barème IR + 17,2% PS (option) |
Les plus-values (gains générés sur le PER) sont soumises au PFU de 30% par défaut (aussi appelé "flat tax" : 12,8% d'impôt + 17,2% de prélèvements sociaux). Vous pouvez opter pour le barème de l'IR si c'est plus avantageux (TMI faible à la retraite).
Si vous choisissez une rente (revenu mensuel à vie), la fiscalité est différente :
A versé 80 000€ déduits sur 20 ans, capital total = 120 000€
💰 Sortie en capital :
L'argent sur un PER est bloqué jusqu'à la retraite… sauf dans 5 situations exceptionnelles définies par la loi :
En cas de déblocage anticipé, la fiscalité s'applique quand même (comme une sortie classique). Mais dans certains cas (invalidité, surendettement), des exonérations partielles peuvent s'appliquer. Un CGP vous aide à optimiser.
Le PER est un outil de transmission exceptionnel. En cas de décès, le capital est transmis hors succession (comme l'assurance-vie) avec une fiscalité ultra-avantageuse.
Abattement de 152 500€ par bénéficiaire (conjoint, enfants, ou toute personne désignée).
Au-delà : prélèvement de 20% jusqu'à 700 000€, puis 31,25%.
2 enfants désignés bénéficiaires à parts égales (150 000€ chacun)
Calcul fiscal :
La fiscalité change après 70 ans (moins favorable) :
| Type de sommes | Fiscalité |
|---|---|
| Versements effectués après 70 ans | Soumis aux droits de succession classiques, avec un abattement global de 30 500€ (tous bénéficiaires confondus) |
| Gains générés (plus-values) | Totalement exonérés de droits de succession |
| Versements effectués AVANT 70 ans | Fiscalité avantageuse (152 500€/bénéficiaire) même si décès après 70 ans |
Versez un maximum AVANT 70 ans pour bénéficier de l'abattement de 152 500€/bénéficiaire. Après 70 ans, privilégiez d'autres enveloppes (assurance-vie) si vous voulez optimiser la transmission.
Comme l'assurance-vie, le capital du PER est transmis hors succession :
Le conjoint marié ou partenaire de PACS désigné bénéficiaire reçoit 100% du capital sans aucun impôt, quel que soit le montant et l'âge du décès. C'est la meilleure protection familiale.
Vous pouvez prévoir une clause bénéficiaire démembrée :
Avantage : double abattement fiscal (usufruit + nue-propriété). Un CGP vous aide à rédiger cette clause.
L'argent sur un PER n'est pas bloqué sur un compte courant : il est investi pour générer des rendements sur le long terme. Simulation sur 20 ans avec un versement régulier :
Hypothèse : 300€/mois pendant 20 ans avec 5% de rendement annuel moyen (avant fiscalité)
Ces chiffres sont des simulations. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Le rendement dépend de votre profil de risque et des supports choisis : fonds euros sécurisés (1-2%), unités de compte dynamiques (actions, jusqu'à 6-8% long terme), SCPI immobilières (4-5%).
Le PER n'est pas qu'un produit de retraite. Selon votre situation, il sert plusieurs objectifs :
Vous pouvez ouvrir un PER seul, via votre banque, ou avec un Conseiller en Gestion de Patrimoine. Les différences sont majeures :
| Critère | Seul (en ligne) | Banquier | CGP Indépendant |
|---|---|---|---|
| Coût | Faible (frais 0,5-1%) | Moyens à élevés (1,5-2,5%) | Transparent (rémunération via partenaires, 0 coût client direct) |
| Accompagnement | ❌ Aucun | Limité (produits maison uniquement) | ✅ Personnalisé et complet (vision globale patrimoine) |
| Choix de supports | Limité (gamme restreinte) | Limité (gamme bancaire interne) | ✅ Large (accès à tout le marché : 500+ fonds) |
| Optimisation fiscale | ❌ À votre charge | Basique (plafond simple) | ✅ Maximale (plafonds, reports, arbitrage entrée/sortie) |
| Stratégie succession | ❌ Non disponible | Rare (clause standard) | ✅ Avancée (clause démembrée, optimisation avant/après 70 ans) |
| Suivi dans le temps | ❌ Aucun | Rare (1x/an si demande) | ✅ Régulier et proactif (bilan annuel, ajustements) |
| Gestion pilotée | Basique (profils types) | Standard | ✅ Sur-mesure (selon profil risque et horizon) |
Un CGP comme moi (Vincent, OPTIMAVI) vous aide à choisir le bon PER avec les meilleurs frais, optimiser vos plafonds fiscaux et reports, adapter vos supports d'investissement, anticiper la sortie pour minimiser la fiscalité, et rédiger une clause bénéficiaire optimisée. Vous gagnez du temps, de l'argent, et surtout : vous dormez tranquille.
Cadre supérieur, veut préparer sa retraite et défiscaliser
📌 Sur 25 ans (jusqu'à 63 ans) :
Consultant indépendant, revenus élevés, veut optimiser fiscalité
📌 Sur 20 ans (jusqu'à 65 ans) :
Si vous cochez au moins 4 cases, le PER mérite d'être étudié sérieusement. Si vous cochez les 6, c'est probablement l'une des meilleures solutions pour vous.
Je suis Vincent Auvrignon, CGP indépendant (AMF, CIF, MIA, IOBSP). Je vous aide à choisir le bon PER avec les meilleurs frais, optimiser vos versements et plafonds, préparer votre retraite sereinement et transmettre dans les meilleures conditions. Sans jargon, sans engagement, juste des conseils clairs.
📍 5 rue de Bretagne, 44880 SAUTRON | 📞 06 29 37 09 85 | 🎥 Visio disponible partout en France
⚠️ Avertissement légal : Les informations présentées ont une valeur indicative et pédagogique. Elles ne constituent pas un conseil en investissement personnalisé. Tout investissement sur les marchés financiers comporte des risques de perte en capital. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Les simulations et exemples sont basés sur des hypothèses moyennes et ne tiennent pas compte de la situation fiscale personnelle complète de chaque lecteur. Les données fiscales 2025 sont issues des textes officiels en vigueur au 07/12/2025. Avant tout investissement, consultez un Conseiller en Gestion de Patrimoine habilité.
Vincent Auvrignon - Conseiller en Investissement Financier (CIF) • Mandataire d'Intermédiaire d'Assurance (MIA) • Intermédiaire en Opérations de Banque et Services de Paiement (IOBSP) - ORIAS n°25004390 - RCS 980014773 - SIRET 98001477300033 - CNCEF n°25/859930 - RC Pro MMA n°127128662
